Rendimientos de actividades económicas en estimacion directa

El apartado de Rendimientos de Actividades económicas en estimación directa  se calcula en función del beneficio real de la actividad. 

Para ampliar información sobre estos Rendimientos se recomienda la lectura de el articulo de Rendimientos de Actividades Económicas.

Para ampliar información sobre la estimación directa se recomienda leer el artículo Estimación directa 

En el impreso de la renta viene como en la siguiente foto:

A continuación, se explicará cada una de las casillas:

• Casilla 0165: esta casilla se escribe el declarante. Por lo que se rellena automáticamente.
• Casilla 0166: en este punto se anota el Código de la actividad.
• Casilla 0167: en este apartado se rellena con el código IAE en el caso de que el declarante tenga mas de una actividad económica y sea del mismo tipo
• Casilla 0168: en este punto se indica la modalidad si es normal o simplificada.
• Casilla 0169: en esta casilla se escribe si el empresario opta por el criterio de cobros y pagos en la imputación temporal de los rendimientos. Para ampliar la información sobre los criterios de imputación temporal haga clic aquí. 
• Casilla 0170: en este punto se anota si el empresario opta por imputar el anticipo de la explotación de los derechos de autor a medida que vayan devengándose.
• Casilla 0171: en este apartado se rellena con el importe de Ingresos de Explotación.
• Casilla 0172: en esta casilla se escribe el importe de Ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento de operaciones realizadas en desarrollo de la actividad.
• Casilla 0173: en este punto se anota el importe de las subvenciones corrientes.
• Casilla 0174: en este apartado se rellena con el importe de la imputación de subvenciones de capital.
• Casilla 0175: en esta casilla se escribe el importe de auto consumo de bienes y servicios.
• Casilla 0176: en este punto se anota el importe de IVA Devengado.
• Casilla 0177: en este apartado se rellena con el importe de variación de existencias.
• Casilla 0178: en esta casilla se escribe el importe de otros ingresos que recibe el empresario.
• Casilla 0179: en este punto se anota el importe de Transmisión elementos patrimoniales que hayan gozado libertad amortización (exceso de amortización...)
• Casilla 0180: en este apartado se rellena con el resultado obtenido de la siguiente operación:

 Casilla 0170 + Casilla 0171 + Casilla 0172 + Casilla 0173 + Casilla 0174 + Casilla 0175 + Casilla 0176 + Casilla 0177 + Casilla 0178 + Casilla 0179

El siguiente rango de casillas corresponden a los gastos que tiene el autónomo en su actividad económica. 

• Casilla 0181: en esta casilla se escribe el importe de compra de existencias.
• Casilla 0182: en este punto se anota el importe de variación de las existencias (disminución de las existencias finales). 
• Casilla 0183: en este apartado se rellena con el importe de otros consumos de explotación. 
• Casilla 0184: en esta casilla se escribe el importe de Sueldos y Salarios 
• Casilla 0185: en este punto se anota el importe de la Seguridad Social a cargo de la empresa. 
• Casilla 0186: en este apartado se rellena con el importe de aportaciones a mutualidades alternativas al titular de la actividad.
• Casilla 0187: en esta casilla se escribe el importe de Indemnizaciones. 
• Casilla 0188: en este punto se anota el importe de las dietas del personal de la actividad. 
• Casilla 0189: en este apartado se indica la cifra a las aportaciones a sistema de previsión social imputadas al personal empleado. 
• Casilla 0190: en esta casilla se escribe el importe de otros gastos de personal. 
• Casilla 0191: en este punto se indica el importe de gastos de manutención al contribuyente.
• Casilla 0192: en este apartado se rellena con el importe de Arrendamientos y Cánones. 
• Casilla 0193: en esta casilla se anota la cifra de reparación y conservación. 
• Casilla 0194: en este punto se escribe el importe de Suministro (agua, electricidad, gas, Internet...) 
• Casilla 0198: en este apartado se establece el importe de Otros Suministros. 
• Casilla 0199: en esta casilla se indica el importe de Servicios profesionales independientes. 
• Casilla 0200: en este punto se anota el importe de Primas de Seguro. 
• Casilla 0202: en este apartado se escribe el importe de Otros servicios exteriores. 
• Casilla 0203: en esta Casilla se rellena con el importe de Gastos Financieros. 
• Casilla 0205: en este punto de anota el importe de IVA Soportado 
• Casilla 0206: en este apartado se indica el importe de Otros tributos fiscalmente deducibles. 
• Casilla 0208: en esta casilla se escribe la cifra de las Dotaciones del ejercicio para la amortización de inmovilizado material. 
• Casilla 0227: en este punto se indica el importe de las Dotaciones del ejercicio para la amortización de inmovilizado inmaterial. 
• Casilla 0214: en este apartado se rellena con el importe de Pérdidas por insolvencia de deudores.
• Casilla 0215: en esta casilla se rellena con el importe de Incentivo de mecenazgo (Convenios de colaboración en actividades de interés general)  
• Casilla 0216: en este punto se anota el importe de Incentivos de mecenazgo (Gastos en actividades de interés general) 
• Casilla 0217: en este apartado se rellena con la cifra de Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones) 
• Casilla 0218: en esta casilla se escribe el resultado obtenido de la siguiente operación:

Casilla 0181 a Casilla 0194 + Casilla 198 a Casilla 0200 + Casilla 0202 + Casilla 0203 + Casilla 0205 + Casilla 0206  + Casilla 0208 + Casilla 0227 + Casilla 0214 a Casilla 0217

A partir de aquí se divide dependiendo de la modalidad:

 

La Modalidad Normal

Esta modalidad es a la que se deben acoger los autónomos con una facturación anual que supere los 60000 euros 

• Casilla 0219: en este punto se anota la cifra de Provisiones fiscalmente deducibles. 
  
• Casilla 0220: en este apartado se rellena con el resultado obtenido en la siguiente operación:

 Casilla 0218 + Casilla 0219

La Modalidad Simplificada 

 Esta modalidad es a la que se deben acoger los autónomos con una facturación anual inferior a 60000 euros. 

• Casilla 0221: en esta casilla se escribe el importe de la diferencia:  

Casilla 0218 - Casilla 0219. 

• Casilla 0222: en este punto se anota el importe del Conjunto de provisiones deducibles y gastos de difícil justificación. 
• Casilla 0223: en este apartado se indica el resultado de la siguiente operación:

Casilla 0218 + Casilla 0222

• Casilla 0224: en esta casilla se rellena con el Rendimiento Neto (Casilla 0180 - Casilla 0220  o Casilla 0180 - Casilla 0223)
• Casilla 0225: en este punto se anota el importe de Reducciones de Rendimientos generados de más de 2 años obtenidos de forma irregular. 
• Casilla 0226: en este apartado se rellena con el Rendimiento Neto Reducido ( Casilla 0224 - Casilla 0225)
• Casilla 0231: en esta casilla se anota el resultado de la Casilla 0226 (en el caso de que el resultado sea positivo) 
• Casilla 0232: en este punto se escribe el importe de la Reducción por el ejercicio de la actividad si el contribuyente es un autónomo dependiente. 
• Casilla 0233: en este apartado se rellena con el importe (inferior a 12000 €) de la Reducción por el ejercicio de la actividad. Para aplicar la reducción se tendrá en cuenta el total de todas las rentas.
• Casilla 0234: en esta casilla se indica el importe de la reducción por inicio de la actividad económica. 
• Casilla 0235: en este punto se escribe el   Rendimiento Neto Reducido total siguiente que se obtiene de la siguiente operación: 

Casilla 0231 - Casilla 0232 - Casilla 0233 - Casilla 0234

 

Relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares o arrendados o cedidos a terceros II

 En el impreso, este apartado viene como en la siguiente foto.

 A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 0103: en esta casilla se escribe el importe pendiente de los intereses capitales pendientes de deducir de los años 2017,2018,2019 y 2020.
• Casilla 0104: en este punto se escribe el importe de los intereses capitales que se aplican en esta declaración.
• Casilla 0105: en este apartado se rellena con los intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora de un inmueble.
• Casilla 0106: en esta casilla se escribe el importe del gasto de reparación del inmueble  correspondiente al año 2021.
• Casilla 0107: en esta casilla se escribe el importe del interés y gasto de reparación del inmueble  correspondiente al año 2021.

• Casilla 0108: en este punto se rellena con el importe de 2021 pendiente de deducir en los 4 años siguientes.

El Limite conjunto de las Casilla 0104 + Casilla 0107: importe de la Casilla 0102

• Casilla 0109: en esta casilla se escribe el importe de los gastos de Comunidad.
• Casilla 0110: en este punto se rellena con los gastos de formalización de contrato de alquiler.

Estos son gastos que se puede desgravar o restar al alquiler dependiendo si es el arrendatario o el arrendador.
 

• Casilla 0111: en este apartado se escribe los gastos de defensa jurídica originados en el ejercicio.
• Casilla 0112: en esta casilla se rellena con los gastos generados por terceros por servicios personales. 
• Casilla 0113: en este punto se escribe con el importe total de sumar los Servicios y Suministros.
• Casilla 0114: en esta casilla se rellena con el importe de las primas de contrato de seguros.
• Casilla 0115: en este apartado se anota la cantidad total de tributos, tasas y recargos.
• Casilla 0116: en esta casilla se escribe los saldos de dudoso cobro.
• Casilla 0157: en este punto se rellena con el gasto deducible de los alquileres a determinados empresarios en los meses de enero, febrero y marzo de 2021.
• Casilla 0158: en este apartado se anota con el NIF del arrendatario.
• Casilla 0117: en esta casilla se escribe el importe de la amortización de inmueble.
• Adquisición (Casilla 0118 y Casilla 0119):
  
• Casilla 0118: en este apartado se rellena si la adquisición es Onerosa (Compraventa, permuta...)
• Casilla 0119: en esta casilla se anota si la adquisición es Lucrativa (Herencia, Legado, Donación...)
  
• Casilla 0120 (día, mes y año): en este punto se escribe la fecha de adquisición del inmueble.
• Casilla 0121(día, mes y año): en este apartado se rellena con la fecha de transmisión del inmueble, cuando dicha operación se realice en el ejercicio de 2021.
• Casilla 0122: en este punto se escribe el número de días que el inmueble ha estado arrendado.
• Casilla 0123:  en esta casilla se anota el valor catastral del inmueble.
• Casilla 0124: en este apartado se rellena el valor catastral de la construcción.
• Casilla 0125: en este punto se anota el resultado de la siguiente operación:

 (Valor catastral de la construcción /Valor catastral) * 100

• Casilla 0126: en este punto se escribe el importe de adquisición.
• Casilla 0127: en esta casilla se anota los impuestos realizados a este inmueble asociados a la adquisición del mismo.
• Casilla 0128: en este apartado se rellena con el importe realizado en relación con las mejoras que se le han hecho al inmueble en años anteriores a 2021.
  
• Casilla 0129: en este punto se se rellena con el importe realizado en relación con las mejoras que se le han hecho al inmueble en 2021.
• Casilla 0130: en esta casilla se anota el importe de la base de amortización del inmueble.
• Casilla 0131: en este apartado se rellena con el importe de amortización y la mejora.
• Casilla 0132: este punto solo se anota si no es posible realizar la comparación entre el coste de adquisición y el valor catastral con los datos consignados en las distintas casillas, será el contribuyente el que tenga que calcular la amortización. Ademas de que tendrá que indicar el tipo de adquisición: onerosa, lucrativa o ambas.
• Rango de Casillas 0133 y 0134: aquí se indicara el tipo de adquisición del inmueble si es onerosa o lucrativa.
• Casilla 0135 (día, mes y año): en este punto se escribe la fecha de adquisición del inmueble.
• Casilla 0136 (día, mes y año): en este apartado se rellena con la fecha de transmisión del inmueble, cuando dicha operación se realice en el ejercicio de 2021.
• Casilla 0137: en este punto se escribe el número de días que el inmueble accesorio ha estado arrendado.
• Casilla 0138: en esta casilla se anota el valor catastral del inmueble.
• Casilla 0139: en este apartado se rellena el valor catastral de la construcción.
• Casilla 0140: en este punto se anota el resultado de la siguiente operación:

 (Valor catastral de la construcción /Valor catastral) * 100

 

• Casilla 0141: en este punto se escribe el importe de adquisición.
• Casilla 0142: en esta casilla se anota los impuestos realizados a este inmueble asociados a la adquisición del mismo.
• Casilla 0143: en este punto se rellena con el importe realizado en relación con las mejoras que se le han hecho al inmueble en años anteriores a 2021.
• Casilla 0144: en este punto se se rellena con el importe realizado en relación con las mejoras que se le han hecho al inmueble en 2021.
• Casilla 0145: en esta casilla se anota el importe de la base de amortización del inmueble.
• Casilla 0146: en este apartado se rellena con el importe de amortización y la mejora.
• Casilla 0147: este punto solo se anota si no es posible realizar la comparación entre el coste de adquisición y el valor catastral con los datos consignados en las distintas casillas, será el contribuyente el que tenga que calcular la amortización. Además de que tendrá que indicar el tipo de adquisición: onerosa, lucrativa o ambas.
• Casilla 0148: en esta casilla se escribe el importe de otros gastos relacionados con la amortización del inmueble accesorio.
• Casilla 0149 (Rendimiento Neto): en este apartado se rellena el total obtenido de la operación:

 Casilla 0102 - Casilla 0104 - Casilla 0107 - Casilla 0109 - Casilla 0110 - Casilla 0111 – Casilla 0112 – Casilla 0113 – Casilla 0114 – Casilla 0115 – Casilla 0116 – Casilla 0157 – Casilla 0117 – Casilla 0131 – Casilla 0132 – Casilla 0146 – Casilla 0147 – Casilla 0148

• Casilla 0150: en este punto se anota el importe de reducción del inmueble destinado a vivienda.
• Casilla 0151: en esta casilla se escribe el importe de la reducción de rendimientos generados en más de 2 años u obtenidos de forma notoriamente irregular.
• Casilla 0152: en este apartado se rellena con el importe del Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco.
• Casilla 0153: en este punto se anota el importe de Retenciones e ingresos a cuenta.
• Casilla 0154: en esta casilla se escribe el resultado de esta operación:

 Casilla 0149 – Casilla 0150 – Casilla 0151 – Casilla 0152

• Casilla 0155: en este apartado se rellena con el resultado de la sumas de las rentas inmobiliarias imputadas (Suma de la casilla 0089)
  
• Casilla 0156: en este apartado se rellena con el resultado de la sumas de rendimientos netos reducidos del capital inmobiliario (Suma de la Casilla 0154).
  

Relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares o arrendados o cedidos a terceros I

El apartado de Bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados del impreso de la renta, es para que el autónomo anote los bienes inmuebles que tiene en propiedad que no sean de la actividad económica ni su vivienda habitual.

Relación de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares o arrendados o cedidos a terceros

En el impreso, este apartado viene como en la siguiente foto.

A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 0061: en este punto se indentifica al inmueble.
• Casilla 0062: Si es una renta conjuntas, si el inmueble a ambos cónyuges, se consignará en dicha casilla la expresión "Común". Si es uan renta individual, se hará constar el miembro de la unidad familiar que ostenta la titularidad total o parcial del inmueble.
• Casilla 0063: en esta casilla se escribe el porcentaje de propiedad del inmueble que tiene el contribuyente.
  
• Casilla 0064: en este punto se rellena el porcentaje de usufructo del inmueble que tiene el contribuyente.
• Casilla 0065: Se escribe la clave indicativa que corresponda a la situación del inmueble:

 

• Casilla 0066: en este punto se escribe la referencia catastral del inmueble.
• Casilla 0067: se marcara con una "X" si la naturaleza del inmueble es urbana
• Casilla 0068: se marcara con una "X" si la naturaleza del inmueble es rustica.
• Casilla 0069: en esta casilla se escribe la dirección del inmueble.
• Rango de casillas 0070 a 0075: se marcara con "X" el uso que se le dio al inmuble durante el año 2020.  Los usos son los siguientes:

1.- Vivienda habitual

• Casilla 0076: se apuntan los dias en que se uso el inmuble como vivienda habitual.
  

2.- Vivienda en la que residen los hijos y conyuge en caso de divorcio

• Casilla 0077: se escribe le DNI del exconyuge.
• Casilla 0078: Se marcara con una "X" si el DNI de la casilla 0077 es de otro pais.
• Casilla 0079: Se apuntan los dias en que se uso el inmueble como vivienda habitual del exconyuge.
  

3.- Inmueble a efecto de la actividad economica

• Casilla 0080: Se apuntan los dias en que se uso el inmueble a efecto de actividades economicas.
• Casilla 0081: Se escribe que contribuyente realiza la actividad economica.
• Casilla 0082: Se apuntan los dias en que se uso el inmueble como arrendamiento de negocio.

4.- A disposicion de titulares

• Casilla 0083: Se escribe el valor catastral del inmuble.
• Casilla 0084: Se indica con SI/NO si el valor catastral ha sido modificado. 
• Casilla 0085: Se apuntan los dias en que el inmuble ha estado a disposcion de contribuyente.
• Casilla 0086: Se marcara con una "X" si el inmueble si el uso ha sido de arredamiento y a disposicion del contribuyente.
• Casilla 0087: Se escribe el porcentaje del inmueble a disposicion de contribuyente.
• Casilla 0088: Se apuntan los dias en que se uso el inmueble.
• Casilla 0089: renta imputada del inmueble.
  

5.- Arredamiento con inmueble accesorio

• Casilla 0090: Se escribe la referencia catastral del inmueble principal al que esta vinculado

6.- Arredamiento

• Casillas 0091, 0094 y 0097: Se apunta los NIF de los arrendatarios (en el caso de que sean varios)
• Casillas 0092, 0095 y 0098: Se apuntan los NIF de los arredatarios si son de otro pais.
• Casilla 0093: Se escribe la fecha del contrato de arrendamiento.
• Casilla 0100: Si el arredamiento tiene una reduccion se marcara con una "X".
• Casilla 0101: Se apuntan los dias en que se uso el inmueble.
• Casilla 0102: Se escribe el importe de ingresos integros computables. 

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