Declaración complementaria

Una declaración complementaria es para corregir o subsanar errores u omisiones de una declaración fiscal presentada y cuyo perjudicado es la Hacienda. El rango de casillas es de 107 a 122.

La declaración complementaria se debe presentar dentro del mismo ejercicio fiscal o en el plazo en que la deuda tributaria no haya prescrito.

Para rellenar este apartado hay que marcar con una “X” la opción que corresponda en cada caso (Casilla 107): Esta casilla se marca cuando se modifica la declaración de la renta. A continuación hay que marcar los motivos por los que se va a modificar la declaración de la renta:

• Casilla 108: es cuando el autónomo recibe un rendimiento de trabajo después de presentar la declaración.
• Casilla 109: es cuando el contribuyente recibe un ingreso de cláusulas del suelo, y el contribuyente había agregado esa cantidad como gasto deducible.
• Casilla 110: Si al cambiar de residencia se pierde la condición de contribuyente. Se debe presentar la declaración complementaria en un plazo de 3 meses.
• Casilla 111: cuando el contribuyente reciba las rentas pendientes deberá presentar la declaración completaría.
• Casilla 112: deberá presentar la declaración complementaria para regularizar las diferencias positivas creadas por el valor en el mercado de esas acciones o participaciones.
• Casilla 113: deberá presentar la declaración complementaria para regularizar las diferencias positivas creadas por el valor en el mercado de esas acciones o participaciones para que se integre en la base imponible del último periodo impositivo.
• Casilla 114: Si deberá acreditar el cambio de CCAA o informar de que se queda en la CCAA sino, el contribuyente puede ser sancionado
• Casilla 115: Se deberá hacer la declaración complementaria cuando se reciban los derechos consolidados de sistemas de previsión social, si el contribuyente ya presento la declaración de la renta.
• Casilla 116: Se deberá hacer la declaración complementaria cuando se reciban los derechos aportados a patrimonio protegidos, si el contribuyente ya presento la declaración de la renta.
• Casilla 117: en este punto se indica si hubo incumplimiento de las condiciones para poder aplicar la exención por reinversión en vivienda habitual y entidades de nueva o reciente creación. 
• Casilla 118: en este apartado se indica si hubo incumplimiento de las condiciones de para poder hacer la exención por reinversión en rentas vitalicias 
  
• Casilla 119: en esta casilla se escribe si hay incumplimiento de plazo de 3 años de mantenimiento de las acciones entregadas a los trabajadores. 
• Casilla 120: en este punto se anota el si hubo pérdida de la exención de la indemnización por despido o cese. 
• Casilla 121: en este apartado se rellena con el importe de adquisición de elementos patrimoniales, valores o participaciones que impidan computar la Pérdida patrimonial inicialmente consignada en la declaración. 
• Casilla 122: en esta casilla se indica si es por otros supuestos no indicados anteriormente 

Los datos del declarante o contribuyente

En el apartado de datos del declarante o contribuyente vienen los siguientes:

• Datos básicos del contribuyente (Rango de casillas 01 al 12): En este apartado se rellenara con los datos básicos (NIF, Apellidos y Nombre, Sexo, Estado civil, Fecha de nacimiento, Cambio de domicilio) 

Los datos identificativos del cónyuge son obligatorios en caso de matrimonio no separado legalmente.

• Datos del cónyuge vienen los siguientes:
   
  • Datos básicos del cónyuge (Casillas 13, 14, 59, 60 y 61): En este apartado se rellenara con los datos básicos (NIF, Apellidos y Nombre, Sexo, Estado civil, Fecha de nacimiento, Cambio de domicilio)
  • Datos del domicilio habitual (Casillas 62, 64 y 43): se escribe los datos de si el conyuge es contribuyente, si reside en la UE o en EEE
    

• Asignación de cantidades a actividades de interés general consideradas de interés social (Casilla 106): en este punto se marcara si el contribuyente quiere donar a la iglesia el 0,7 por 100 de la cuota integra

Rendimiento Capital Mobiliario en la base imponible del ahorro

El apartado de Rendimientos de Capital Mobiliario del impreso de la renta, es para que el autónomo anote los ingresos, deducciones y reducciones.

Este apartado se divide en:

1.- Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro 

En el impreso, este apartado viene como en la siguiente foto.

A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 0026: En esta casilla se escribe el importe total que obtiene el contribuyente de sus rendimientos de Capital Mobiliario.
• Casilla 0027: Se incluirá en este punto la contraprestación derivada de cuentas y depósitos basadas en operaciones sobre activos financieros.
• Casilla 0028: Se incluirá en este apartado los intereses de activos financieros que todavía gozan de la bonificación del 95 por 100 del antiguo Impuesto sobre las Rentas del Capital.
• Casilla 0029: En esta casilla se incluirán los rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad.
• Casilla 0030: en este apartado los rendimientos obtenidos como consecuencia de la transmisión o reembolso de Letras del Tesoro.
• Casilla 0031: En esta casilla se añaden los rendimientos obtenidos de la transmisión o rembolso de activos financieros.
• Casilla 0032: Se incluirán en este apartado los rendimientos dinerarios o en especie, así como sus correspondientes retenciones o ingresos a cuenta de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización, excepto cuando deban tributar como rendimientos del trabajo.
• Casilla 0033: Las rentas vitalicias u otras temporales que tengan por causa la imposición de capitales, salvo cuando hayan sido adquiridas por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio.
• Casilla 0034: Para aquellos contribuyentes que perciban compensaciones por acuerdos celebrados con las entidades emisoras de deuda subordinada o de participaciones preferentes, se permite computar, en el ejercicio que se perciban las compensaciones un único rendimiento sin que se tenga que reflejar los pasos intermedios de recompra y suscripción o canje de valores.
• Casilla 0035: procedentes de seguros de vida, depósitos y contratos financieros a Largo Plazo
  
• Casilla 0036 (Total ingresos íntegros): en esta casilla se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0027 + Casilla 0028 + Casilla 0029 + Casilla 0030 + Casilla 0031 + Casilla 0032 + Casilla 0033 + Casilla 0034

• Casilla 0037: en esta casilla se añaden los gastos derivados de la administración y depósitos de valores negociables
• Casilla 0038 (Rendimiento Neto): en este punto se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0036 - Casilla 0037

• Casilla 0039: en esta casilla se aplica las reducciones derivadas de determinados seguros
• Casilla 0040 (Rendimiento Neto Reducido): en este punto se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0038 - Casilla 0039

• Casilla 0041 (Suma de rendimientos reducidos (Casilla 40)): en esta casilla se Suma de rendimientos reducidos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro

2.- Aplicación de la disposición transitoria 4.ª de la Ley del Impuesto

Este apartado solo se rellena si se obtienen capitales diferidos de seguros de vida en el ejercicio económico

En el impreso, este apartado viene como en la siguiente foto.

A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 0042: En esta casilla se escribe el importe total que obtiene el contribuyente.
• Casilla 0043: En este apartado se integrará el rendimiento total de los años 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020
  
• Casilla 0044: En este apartado se integrará el rendimiento total del año 2021

3.- Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible general

A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 0045: En esta casilla se escribe el importe total que obtiene el contribuyente de sus rendimientos de Capital Mobiliario de la base imponible general.
• Casilla 0046: Se incluirá en este apartado los rendimientos de los arrendamientos de bienes muebles,  negocios o minas o de subarrendamientos.
• Casilla 0047: en este punto se incluyen los rendimientos derivados de la prestación de asistencia técnica.
• Casilla 0048: en esta casilla se añade los rendimientos derivados de la propiedad intelectual que no sea el autor.
• Casilla 0049: rendimientos derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor, si opta por imputar el anticipo a cuenta de los mismos a medida que vayan devengándose
  
• Casilla 0050: en este apartado se incluyen los rendimientos derivados de la propiedad industrial que no afecten a la actividad económica
• Casilla 0051: Otros rendimientos incluidos en la base imponible general.
• Casilla 0052 (Total de Ingresos íntegros): en esta casilla se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0046 + Casilla 0047 + Casilla 0048 + Casilla 00050 + Casilla 0051

• Casilla 0053: en esta casilla se incluye el importe de los gastos deducibles
• Casilla 0054 (rendimiento neto): en esta casilla se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0052 + Casilla 0053

• Casilla 0055: en este aparatado se incluye la cifra total de la reducciones de rendimientos generados durante 2 años obtenidos de forma irregular
• Casilla 0056(Rendimiento Neto reducido): en esta casilla se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 0054 + Casilla 0055

• Casilla 0041 (Suma de rendimientos reducidos (Casilla 40)): en esta casilla se Suma de rendimientos reducidos del capital mobiliario a integrar en la base imponible general. 

Rendimientos de trabajo

El apartado de Rendimientos de Trabajo del impreso de la renta, es para que el autónomo anote los rendimientos de trabajo obtenidos durante el ejercicio económico.

En el impreso, este apartado viene como en la siguiente foto. 

A continuación se explicara cada casilla:

• Casilla 001: En esta casilla se escribe el importe total que obtiene el contribuyente de sus rendimientos de trabajo.
• Casilla 002: rendimientos derivados de la cesión de la explotación de los derechos de autor si estan devengados.
  
• Casillas 003: Se escribe el importe total de las retribuciones dinerarias (Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos).

• 004, 005 y 006: en estas casillas se anota los siguientes importes de las retribuciones en especie:
• Casilla 004 (Valoración): se escribe el importe total obtenido
• Casilla 005 (Ingresos a cuenta): se anota la cifra de ingresos a cuenta relacionados con las retribuciones en especie.
• Casilla 006 (Ingresos a cuenta repercutidos): se anota la cifra de ingresos a cuenta repercutidos relacionados con las retribuciones en especie.
• Casilla 007 (Valoración + Ingresos a cuenta – ingresos a cuenta repercutidos): en esta casilla se anota el resultado obtenido de la operación:

Casilla 004 + Casilla 005 – Casilla 006

• Casilla 008: en esta casilla se anota el importe total de las contribuciones empresariales a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social.
• Casilla 009: en esta casilla se escribe el importe de Contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia. E importes imputados al contribuyente.
  
• Casilla 010: aquí se anotan el importe de las aportaciones al patrimonio protegido de las personas con discapacidad del que es titular el contribuyente.
• Casilla 011: en esta casilla se aporta el importe total de las reducciones de los rendimientos de trabajo.
• Casilla 012: en esta casilla se anota el total obtenido de la operación:

Casilla 003 + Casilla 007 + Casilla 008 + Casilla 009 + Casilla 010 – Casilla 011

• Casilla 013: aquí se escribe el importe de cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios, detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares
• Casilla 014: en esta casilla el importe de cuotas satisfechas a sindicatos.
• Casilla 015: aquí se escribe el importe de las cuotas satisfechas a colegios profesionales (máximo 500 euros)
• Casilla 016: en esta casilla se anota el importe total de gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios con el empleador.
• Casilla 017: se anota el resultado del Rendimiento neto previo, que se obtiene de la operación:

Casilla 012 – Casilla 013 – Casilla 014 – Casilla 015 – Casilla 016

• Casilla 018: En esta casilla se escribe la suma de rendimientos netos previos (Casilla 017)
• Casilla 019: en esta casilla se anota el importe de otros gastos deducible.
• Casilla 020: aquí se escribe el importe de incremento para contribuyentes desempleados que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia a un nuevo municipio.
• Casilla 021: se escribe el importe de incremento para trabajadores activos que sean personas con discapacidad.
• Casilla 022: aquí se anota el resultado del rendimiento neto que se obtiene de la operación:

Casilla 018 – Casilla 019 – Casilla 020 – Casilla 021

• Casilla 023: se escribe el importe de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo.
• Casilla 025: se anota el resultado Rendimiento neto reducido, que se obtiene de la operación:

Casilla 022 – Casilla 023

Ascendientes mayores de 65 años que conviven con el contribuyente

 

En el apartado se especifican los datos de los ascendientes que conviven con el contribuyente:

• Datos de los ascendientes mayores de 65 años (Rango de casillas 90 al 95): se rellenan los datos básicos de los ascendientes como por ejemplo (NIF, Apellidos y Nombre, Fecha de Nacimiento, Discapacidad,…)
• Fallecimiento de los ascendientes en este año (Casillas 96-97): Si alguno de los ascendientes hubiera fallecido en el año, se pone el número de orden y la fecha del fallecimiento.

Hijos y descendientes menores de 25 años que conviven con el contribuyente

 

En el apartado se especifican los datos de los hijos que conviven con el contribuyente:

• Datos básicos de los hijos del contribuyente (Rango de Casillas 75 al 82): se piden los datos como por ejemplo (NIF, Apellidos y Nombre, Fecha de Nacimiento, Fecha de adopción, …)
• Datos de los hijos fallecidos en el año (Casillas 83-84): Si alguno de los hijos o descendientes hubiera fallecido en el año, se pone el número de orden y la fecha del fallecimiento.
• Hijos con diferente progenitor pero que viven con el contribuyente (Rango de casillas 85 a 87): se añaden los datos del otro progenitor como por ejemplo (NIF, Apellidos y Nombre,…)